基金行业财税问题汇总
1、提问：契约型证券私募产物在股票生意业务发生盈利部门要缴纳增值税么？契约型证券私募产物在股票生意业务中发生盈利部门要缴纳增值税么？听说深圳前海已经落实最新的免增值税政策。解答：全国大多数地目标对契约型证券私募产物是征收的，根据3％征收。深圳前海现在确实对在中基协已存案且只通过股票，期货赢利的开放式/关闭式产物不征收。
不需要在税务机关报备，日常申报时把盈利部门作为免税收入申报即可。2、提问：合资企业分配时能否执行先本后利？合资企业分配时能否完全根据合资协议约定举行，例如先返本，后返收益？税务对此怎么认定？解答：这个实际操作中各地执行纷歧，有乐成执行案例也有税局不认可的案例。固然从合资企业法的角度来看，合资协议中有此约定是可以的，可是在退出执行的时候，建议先与纳税地的税务机关先行相同，取得对方的认可再实际操作。
此外需要注意的是，如果是股权投资，根据合资协议约定的先退本再返利的话，会计账务处置惩罚此处需要保持一致，如果纷歧致可能在后期遇到税务抽查等情况时认为之前的先本后利的模式不合适，从而泛起补缴等可能。3、提问：私募产物的季度<30万要治理人代缴增税吗？我们的代缴产物收入，加上治理费收入一个季度不足30万，我们是小规模纳税人，那还需要缴纳增值税吗？解答：小规模纳税人季度收入小于30万，免征增值税。随之的城建税，教育费附加，地方教育附加也都减免。
4、提问：契约型基金再投有限合资这种架构的股权基金，税收是怎么收取的？投资者购置契约型基金，契约型基金再投有限合资这种架构的股权基金，税收是怎么收取的（只针对投资者），现在市面有两种主流的声音，一是完全不收税，二是只在有限合资征收一层小我私家所得税，您能帮我解答一下么？解答：需看情况分析。主要看代持方是谁，如果是治理人高管代持，那么合资企业举行代扣代缴；如果是治理人机构代持，凭据合资企业先分后税原则，治理人自行去注册地缴税，又因为是契约型基金，所以缴税义务又从治理人下分到了契约型的投资者。
这种情况可能会有部门投资者不自行去税局申报纳税，所以有了契约型完全不收税的说法，实际上还是需要缴税的，只是契约型的投资者没去税局申报而已。5、提问：基金产物与治理人合并申报增值税会涉及到企业所得税吗？治理人在给旗下基金产物申报增值税以及附加税时，合并到治理人增值税报表申报，那么会涉及到企业所得税吗？如果不涉及那么是不是意味着说合并申报的增值税报表和企业的利润表在申报时是离开的。解答：1.治理人在给基金产物申报增值税报表不会涉及到治理人的企业所得税的问题。
税务申报时所得税申报表和增值税报表是离开的，相互只影响税基，但不汇合并申报。2.可以这么明白6、提问：合资型基金的LP为资管计划，该怎么交税呢？解答：需要看在合资企业中挂号的合资人是谁。
如果是资管计划的治理人代持，分配时直接分配，再由投资者自行申报缴纳个税，资管计划自己不缴税；如果是资管计划治理人中的高管代扣，则由合资型基金代扣代缴个税。7、提问：私募债产物的利息发票可以开具吗，利率几多？企业债、短融、中票、私募债等融资产物，利息发票找谁开具，利率是几多？解答：可以开具利息发票。由金融机构来开具，一般纳税人税率为6%8、提问：契约型证券基金，其缴纳的增值税会不会使治理人被动成为一般纳税人？解答：会，财税[2016]140号文划定了在资管产物运营历程中发生的增值税应税行为，以资管产物治理人为增值税纳税人，契约型私募证券投资基金性质上属于资管产物，因此私募治理人以自己的名义在运营契约型私募投资基金历程中发生的增值税应税行为，私募治理人为增值税纳税主体，所以替契约型私募产物代扣代缴增值税的会占据治理人的额度，年应征增值税销售额500万元以上则自动升为一般纳税人。另外资管产物治理人运营资管产物历程中发生的增值税应税行为，暂适用浅易计税方法，按3%的征收率缴纳增值税。
9、提问：非创投私募股权投资基金是否适用2019 8号文？我们新设了私募股权投资基金，合资企业制，可是不是创投企业，请问是否可以根据财税2019年8号文选择根据单一核算或是整体核算，并举行存案呢？该文仅针对创投企业吧？解答：合资企业名称及谋划规模不含创业投资没有关系，只要在中基协会产物存案类型为：创业类就可以但如果产物存案为股权类就不行以了（建议直接咨询一下合资企业注册地税局），中基协存案乐成后30天内到合资企业所在税局存案核算类型 /一般情况存案提交资料1合资企业营业执照复印件加盖公章2中基金协产物存案公示截图加盖公章3合资企业核算方式存案申请表10、提问：印花税合资制基金需要缴纳印花税吗？解答：这个问题现在全国税务部门没有形成统一的执行尺度。好比湖北省就要求岂论计入什么会计科目都要缴纳印花税，而江苏省则岂论计入什么会计分录都不用缴纳印花税，另有部门省省内没统一，好比浙江。建议合资型基金在刚设立时会计科目可以设置为“合资人资本”并实时与主管的专管员举行相同，相识当地执行口径。
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